針對中低收入個人和大部分企業(yè)減稅，將成為中國“十二五”稅改的關(guān)鍵詞。
本報記者獲知，個人所得稅改革最早將在明年擇機(jī)推出。一位參與方案設(shè)計的人士稱，此次個稅改革并沒有將提高起征點(diǎn)作為突破口，而是選擇了等同于降低稅率的方案，減稅力度更為明顯。
知情人士稱，這只是“十二五”一攬子稅收規(guī)劃的一部分。在減輕企業(yè)稅負(fù)方面，取消營業(yè)稅、進(jìn)而降低增值稅率等也將在未來五年成為現(xiàn)實(shí)。在國家稅務(wù)總局起草的一份規(guī)劃性文件中，減稅貫穿于整個稅收體制的重新設(shè)計和改革。
中國也因此將迎來自1994年稅制改革以來最大規(guī)模的稅改。目前有關(guān)方面制定的規(guī)劃尚未涉及具體稅率和細(xì)則，很難估算出這些稅改方案出臺后究竟能夠減稅多少，不過一位地方稅務(wù)官員說，“十二五”的減稅幅度看來要比金融危機(jī)期間的規(guī)模大很多。2008年金融危機(jī)爆發(fā)至今，中國政府采取的一系列減稅措施預(yù)計減稅達(dá)5000億元。
減輕中低收入者稅負(fù)
一位地方稅務(wù)官員說，中央去年開始為“十二五”進(jìn)行了多次調(diào)研。
不論是關(guān)于國民收入分配的還是稅制改革的調(diào)研，他們都向調(diào)研組強(qiáng)調(diào)了兩點(diǎn)：一是減輕中低收入者個人所得稅；二是消除重復(fù)征稅以及影響產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收制度。“各地建議可能在細(xì)節(jié)上不同，但據(jù)我了解，基本都是這兩條。”
據(jù)本報記者了解，關(guān)于個人所得稅的改革有近期和中長期兩種方案。財政部和國稅總局一直想盡快推出綜合稅制，并不認(rèn)為起征點(diǎn)可以調(diào)節(jié)收入分配。但綜合稅制因?yàn)榉伞⑿畔⑹占⒉课瘏f(xié)調(diào)等各方面因素，短期內(nèi)無法實(shí)施。鑒于為中低收入者減輕稅負(fù)比較迫切，財政部和國稅總局制定了一個個人所得稅近期方案。
這個方案將在2011年選擇適當(dāng)時機(jī)推出。方案對民眾期待的起征點(diǎn)并沒有明確一定會提高，而出人意料地想到了級次和級距。減稅力度會比調(diào)起征點(diǎn)更明顯，因?yàn)樗鼘?shí)際上等于降低了稅率。
目前中國個人所得稅是9級累進(jìn)稅率，這在世界上都屬于比較繁雜的，明年要做的就是“減少級次，調(diào)整級距”。
“國際上一般4到5級稅率，中國早就該調(diào)了，”一位地方稅務(wù)干部說。據(jù)悉這次稅改計劃將9級稅率縮減為6到7級，同時適當(dāng)擴(kuò)大級距。
目前，第一級500元，即工資收入扣除2000元起征額后的收入，對應(yīng)5%的稅率；第二級2000元，10%的稅率；以此類推到5000元、20000元，稅率分別為15%、20%。
改革后，第一級有望調(diào)到2000元，對應(yīng)5%的稅率。“下一個級距可以到2萬元，這個區(qū)間適用10%的稅率，這樣稅率相當(dāng)于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一級或兩級稅率。”一位地方稅務(wù)官員建議。
此外，按照規(guī)劃，勞動報酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得起征點(diǎn)要調(diào)整到與工資薪金同等水平，目前這兩項(xiàng)所得起征點(diǎn)仍為800元。“這部分收入一般是來自腦力勞動者，這樣也可以減輕中等收入者負(fù)擔(dān)。”學(xué)者分析。
“調(diào)級距和級次是我們沒有料到的，因?yàn)槎唐谵k法大家都盯在起征點(diǎn)上，但起征點(diǎn)上調(diào)作用其實(shí)并不明顯，反而會使納稅人口進(jìn)一步減少。按調(diào)級次和級距估算，全國工薪階層可能要減稅幾百億元。”上述地方稅務(wù)部門官員說。
近期目標(biāo)實(shí)施的同時，財政部和國稅總局也在加緊研究制定中長期目標(biāo)，即綜合與分類結(jié)合的個人所得稅。“未來財稅部門會確定一個贍養(yǎng)系數(shù)，根據(jù)家庭贍養(yǎng)人口設(shè)計系數(shù)，確定最終納稅額。”一位知情人士稱。
“這個中長期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)難度很大，因?yàn)樗枰{稅人自行申報納稅，還需要稅務(wù)部門掌握個人包括家庭婚姻狀況、銀行賬戶等各種信息，十二五是否能實(shí)現(xiàn)并不樂觀。”該知情人士稱。