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財(cái)政部印發(fā)通知進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算管理

2024-10-29 17:04:00

來源:人民網(wǎng) 原創(chuàng)稿

人民網(wǎng)北京10月29日電 (記者王震)據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息,為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算管理,充分發(fā)揮財(cái)政總會(huì)計(jì)職能作用,更好支撐財(cái)政管理各項(xiàng)工作順利開展,近日,財(cái)政部印發(fā)通知進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算管理。

有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、充分發(fā)揮財(cái)政總會(huì)計(jì)職能作用

《財(cái)政總會(huì)計(jì)制度》(以下簡稱《制度》)夯實(shí)完善了以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的預(yù)算會(huì)計(jì),建立了以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),財(cái)政總會(huì)計(jì)以“平行記賬”方式對財(cái)政經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算管理。《制度》施行以來,各級財(cái)政總會(huì)計(jì)工作質(zhì)量明顯提升,但與改革目標(biāo)仍然存在一定差距。例如,財(cái)政總會(huì)計(jì)賬套體系尚未統(tǒng)一,部分科目設(shè)置可以進(jìn)一步細(xì)化,暫存性款項(xiàng)、暫付性款項(xiàng)等業(yè)務(wù)核算落實(shí)《制度》不到位,核算時(shí)效性有待提升等。地方各級財(cái)政部門要進(jìn)一步提高政治站位,從健全現(xiàn)代財(cái)政預(yù)算制度、夯實(shí)財(cái)政管理基礎(chǔ)的高度,不斷加強(qiáng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算管理,嚴(yán)格執(zhí)行《制度》,充分發(fā)揮財(cái)政總會(huì)計(jì)職能作用,全面核算財(cái)政經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),真實(shí)反映財(cái)政運(yùn)行情況及結(jié)果,有效監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)過程,為政府財(cái)政預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)會(huì)監(jiān)督提供堅(jiān)實(shí)保障。

二、統(tǒng)一財(cái)政總會(huì)計(jì)賬套

(一)統(tǒng)一賬套設(shè)置。全國各級財(cái)政總會(huì)計(jì)統(tǒng)一設(shè)置財(cái)政總會(huì)計(jì)賬、教育收費(fèi)專戶賬、非稅收入收繳專戶賬、財(cái)政代管資金專戶賬、社保基金專戶賬、支付中心賬、專用基金賬、專項(xiàng)支出類專戶賬、外幣類專戶賬等9個(gè)類型賬套開展總會(huì)計(jì)核算。各類賬套實(shí)行全國統(tǒng)一的賬套名稱和賬套編碼。各地確有需要增設(shè)賬套的,需向財(cái)政部(國庫司)備案,新設(shè)賬套的核算內(nèi)容不能與上述9個(gè)賬套交叉重復(fù)。

(二)明確賬套核算內(nèi)容。財(cái)政總會(huì)計(jì)賬核算一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng);教育收費(fèi)專戶賬核算納入預(yù)算管理的教育收費(fèi)資金收支業(yè)務(wù);非稅收入收繳專戶賬核算通過收入收繳管理系統(tǒng)收取、確認(rèn)、劃轉(zhuǎn)的非稅資金業(yè)務(wù);財(cái)政代管資金專戶賬核算財(cái)政部門代為管理的預(yù)算單位資金,以及其他需要在專戶管理的非財(cái)政預(yù)算資金收支業(yè)務(wù);社保基金專戶賬核算社會(huì)保障基金財(cái)政專戶資金收支業(yè)務(wù);支付中心賬核算單獨(dú)設(shè)立的國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù);專用基金賬核算根據(jù)財(cái)政管理要求,需單獨(dú)核算的專用基金收支業(yè)務(wù);專項(xiàng)支出類專戶賬核算根據(jù)財(cái)政管理要求,需單獨(dú)核算的專項(xiàng)支出類資金收支業(yè)務(wù)等;外幣類專戶賬核算以外幣原幣作為記賬本位幣的外幣收支業(yè)務(wù)等。

三、增設(shè)部分明細(xì)會(huì)計(jì)科目

(三)增設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)明細(xì)科目。在“國庫存款”科目下增設(shè)“金庫存款”和“待劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”明細(xì)科目。在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“待劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“收回存量資金”、“國庫集中支付待清算資金”和“其他”明細(xì)科目。在“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款—應(yīng)收本金”下增設(shè)“未到期本金”和“已到期本金”。在“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款—應(yīng)付本金”下增設(shè)“未到期本金”和“已到期本金”。

(四)增設(shè)預(yù)算會(huì)計(jì)明細(xì)科目。在“資金結(jié)存—待處理結(jié)存”科目下增設(shè)“待處理收入結(jié)存”、“待處理支出結(jié)存”、“國庫集中支付待清算資金”和“其他待處理事項(xiàng)”明細(xì)科目。

四、規(guī)范重點(diǎn)核算事項(xiàng)

(五)規(guī)范使用“其他應(yīng)收款”等科目。無實(shí)際資金流入的情況下,嚴(yán)禁通過預(yù)算會(huì)計(jì)科目“資金結(jié)存”、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目“其他應(yīng)收款”沖減已列預(yù)算支出(費(fèi)用);嚴(yán)禁通過預(yù)算會(huì)計(jì)科目“資金結(jié)存”、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目“其他應(yīng)收款”虛增收入。

(六)規(guī)范債務(wù)還本付息資金核算。財(cái)政總會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格按照《制度》規(guī)定進(jìn)行核算。省級政府財(cái)政償還地方政府債券本息時(shí),使用“應(yīng)付長期(短期)政府債券”、“應(yīng)付(應(yīng)收)利息”等科目;上級政府財(cái)政收到或扣繳下級政府財(cái)政應(yīng)償還的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款本息時(shí),使用“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)收利息”等科目;下級政府財(cái)政向上級政府財(cái)政上繳或上級政府財(cái)政扣繳應(yīng)償還的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款本息時(shí),使用“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)付利息”等科目。不得使用“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款”科目歸集、確認(rèn)債務(wù)還本付息資金。

(七)清晰反映國庫待清算資金。國庫集中支付資金撥付時(shí),財(cái)政總會(huì)計(jì)依據(jù)代理銀行國庫集中支付回單確認(rèn)預(yù)算支出,同時(shí)確認(rèn)“國庫集中支付待清算資金”;實(shí)際進(jìn)行資金清算時(shí),財(cái)政總會(huì)計(jì)依據(jù)中國人民銀行國庫集中支付清算回單沖減“國庫集中支付待清算資金”。

五、提高財(cái)政總會(huì)計(jì)核算時(shí)效性

(八)提升核算電子化程度。加快推進(jìn)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算電子化進(jìn)程,打通財(cái)政與中國人民銀行電子數(shù)據(jù)傳輸渠道,實(shí)現(xiàn)財(cái)政與中國人民銀行全部業(yè)務(wù)事項(xiàng)線上辦理,全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)線上傳輸。

(九)實(shí)現(xiàn)財(cái)政總會(huì)計(jì)“T+1”日記賬。在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中確保財(cái)政總會(huì)計(jì)“T+1”日完成核算,實(shí)現(xiàn)“日清月結(jié)”,完善財(cái)政總會(huì)計(jì)與中國人民銀行、代理銀行自動(dòng)對賬機(jī)制。

六、加強(qiáng)組織實(shí)施

(十)做好督促指導(dǎo)。根據(jù)本通知要求,強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),省級財(cái)政部門要充分發(fā)揮主體作用,加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),督促指導(dǎo)本地區(qū)推進(jìn)各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

(十一)加強(qiáng)技術(shù)保障。省級財(cái)政部門要扎實(shí)做好本地區(qū)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算功能升級改造,積極推動(dòng)財(cái)政總會(huì)計(jì)核算功能模塊與政府債務(wù)、資產(chǎn)管理功能模塊銜接貫通,信息共享。

(十二)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。地方各級財(cái)政部門要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際,通過線上或線下方式,開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),確保各級財(cái)政總會(huì)計(jì)熟悉掌握《制度》及本通知各項(xiàng)規(guī)定和具體要求。

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