經(jīng)過多方調(diào)查取證，近日，吉林市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司被勒令補繳各項稅費、加收滯納金及罰款總計674.6萬元。至此，這一歷時半年、由吉林市地稅局負責調(diào)查的逃避繳納稅款案獲最終確認。目前，此案已經(jīng)進入檢察機關公訴環(huán)節(jié)。
有人舉報：房地產(chǎn)公司逃稅
2015年6月，吉林市地稅局接到舉報：一家房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司在開發(fā)一小區(qū)項目時，有取得銷售收入不入賬、不申報繳納稅款等違法行為。
接到舉報后，吉林市地稅局于當日立案，并組成專案組，制定查處方案，對案件查辦工作進行了周密部署。
經(jīng)初步審查：這家房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司成立于2012年5月10日，注冊資金303萬元，經(jīng)營范圍為房地產(chǎn)開發(fā)。公司由三名自然人合伙專為開發(fā)吉林市一小區(qū)項目而成立，合伙人為馮某、趙某、姜某三人，負責人馮某。
在辦案過程中，專案組主要采取了外圍調(diào)查、實地盤查、詢問取證、聯(lián)合辦案等多種方式，力求證據(jù)全面詳實確鑿，定性準確。
為取得開發(fā)項目完整資料，專案組對有關部門的相關信息進行了全方位調(diào)查取證。
外圍調(diào)查結束后，案件進入實質(zhì)性的查賬階段。但該企業(yè)表示，由于會計核算軟件加密設備因故損毀，此后未繼續(xù)記賬，也沒有打印紙質(zhì)賬簿，僅存有記賬憑證等部分資料。
鑒于這種情況，專案組決定根據(jù)該企業(yè)提供的憑證，制作相應年度的科目匯總表，還原企業(yè)經(jīng)濟活動的本來面目。通過項目憑證資料與綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對，確認馮某、趙某、姜某等三人開發(fā)房地產(chǎn)項目的基本事實。
發(fā)現(xiàn)疑點：銷售數(shù)據(jù)不符
通過調(diào)查，專案組了解到該項目占地1.8萬平方米，建筑面積2.68萬平方米，于2012年6月開始建設，2013年6月竣工決算，共計開發(fā)6棟住宅樓，其中包括245戶住宅、89個車庫和20個臨街商鋪。截至2014年7月，此項目已全部銷售，但在其收入中僅有11個商鋪的銷售數(shù)據(jù)。
根據(jù)這一疑點，專案組決定立即將檢查轉(zhuǎn)入實地調(diào)查，并繪制出6棟住宅樓、臨街商鋪和小區(qū)內(nèi)所有車庫的平面圖，逐戶調(diào)查登記業(yè)主購房情況。
經(jīng)過連續(xù)十幾天的奮戰(zhàn)，專案組準確掌握了該小區(qū)詳細的銷售情況，隱藏在賬簿背后的收入也隨之浮出了水面。
調(diào)查統(tǒng)計結果顯示，該公司以房抵貸和向合伙人分配房產(chǎn)兩項行為計稅收入共計745萬元，未申報納稅。
艱難求證：半夜“堵”負責人
通過對舉報信內(nèi)容的深入分析，專案組認為，雖然該舉報人對財務、稅收知識知之甚少，但該舉報提供了大量的當事人和知情人的相關信息。因此，在外圍基本情況調(diào)查完畢后，專案組便逐一開始了對該涉案企業(yè)財務人員以及其他相關當事人和知情人的正面接觸，實施重點突破。
首先，從該企業(yè)的財會人員入手。專案組在轄區(qū)公安機關的協(xié)助下，最終找到了該會計并共同對其做細致的思想工作，使其在以后的調(diào)查中積極主動配合。在調(diào)查馮某時，馮某多次逃避調(diào)查詢問。專案組半夜驅(qū)車近200公里趕到外縣堵住馮某。經(jīng)過專案組耐心細致的工作，馮某最終一一道出了事情的原委。對另外兩名合伙人的調(diào)查也獲得進展，并制作了筆錄。
查實賬目：逃稅502.35萬元
經(jīng)查，這家房地產(chǎn)公司通過分配給合伙人房產(chǎn)、以房抵貸、預收款項等，以往來形式掛賬，不及時結轉(zhuǎn)收入、已售房產(chǎn)未申報納稅等不同手段隱瞞應稅收入，合計1223.1萬元，導致少繳相關的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅等。同時，該公司還存在建設期間少申報土地使用稅、應稅合同印花稅、支付拆遷補償款未繳納契稅、合伙人獲利未申報繳納個人所得稅、未按規(guī)定取得施工成本發(fā)票，造成相關稅款流失等稅收違法事實。為此，根據(jù)稅收相關法律法規(guī)的規(guī)定，對該公司分別補繳各項稅費、加收滯納金及罰款總額為674.6萬元。其中包括稅款502.35萬元，滯納金130.36萬元，罰款41.89萬元。
目前，該案件已由公安機關偵查完畢，并進入起訴階段。
(記者 李洋 通訊員 劉志勇)